¿Cuáles son los principales impuestos en Colombia en 2026?
Impuestos nacionales (administrados por la DIAN):
- Impuesto sobre la renta: personas naturales (0%-39%) y jurídicas (35%)
- IVA (impuesto sobre las ventas): tarifa general 19%, tarifa reducida 5%, exentos 0%
- Retención en la fuente: anticipo del impuesto de renta descontado en pagos
- Impuesto al patrimonio: para patrimonios netos superiores a 40.000 UVT ($2.094 millones)
- Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF): 0,4% sobre transacciones financieras (4×1000)
- Impuesto al consumo: 8% bebidas azucaradas, 8% servicios de restaurante, 16% vehículos >150cc, 4% vehículos usados
Impuestos departamentales:
- Impuesto de vehículos automotores
- Impuesto al consumo de licores, cervezas y tabaco
- Impuesto de registro
Impuestos municipales:
- ICA (Impuesto de Industria y Comercio): tarifa variable según municipio y actividad
- Impuesto predial: sobre el valor catastral de los inmuebles
- Impuesto de delineación urbana: para construcciones y reformas
Fuente: Estatuto Tributario (Decreto-Ley 624 de 1989); Decreto Legislativo 1474 de 2025; Ley 2277 de 2022.
El sistema tributario colombiano: una visión general
Colombia tiene un sistema tributario de tres niveles: nacional, departamental y municipal. Cada nivel tiene sus propios impuestos, sus propias entidades recaudadoras y su propia normativa.
Nivel nacional: los impuestos los administra la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) y van al presupuesto general de la nación. Son los más conocidos: renta, IVA, retención en la fuente.
Nivel departamental: los administran las gobernaciones de cada departamento. Incluyen impuestos al consumo de licores, cervezas, cigarrillos y vehículos.
Nivel municipal: los administran las alcaldías. Los más importantes son el ICA (Impuesto de Industria y Comercio) y el impuesto predial.
La diferencia entre un impuesto, una tasa y una contribución es importante: el impuesto no requiere una contraprestación directa del Estado (pagas y el dinero va al presupuesto general); la tasa sí tiene contraprestación directa (pagas por un servicio específico como una licencia); la contribución financia una obra o servicio que te beneficia específicamente. En este artículo nos enfocamos en los impuestos propiamente dichos.
Impuestos nacionales — los que administra la DIAN
1. Impuesto sobre la renta
Es el impuesto más importante del sistema tributario colombiano y la principal fuente de ingresos del Estado. Grava las utilidades, ganancias y rentas obtenidas durante el año gravable.
Para personas naturales residentes: se aplica un sistema de rentas cedulares con cinco cédulas (rentas de trabajo, de capital, no laborales, de pensiones y dividendos). Las tarifas son progresivas del 0% al 39% según los ingresos. Consulta la guía completa: declaración de renta 2026 Colombia.
Para personas jurídicas (empresas): tarifa general del 35%. Las entidades financieras pagan 40% (35% + 5 puntos adicionales) y desde el año gravable 2026, con el Decreto Legislativo 1474 de 2025, pagarán el 50%.
¿Quién declara renta? Las personas naturales que superen los topes de ingresos, patrimonio o consignaciones definidos para el año gravable, y todas las empresas con ingresos.
2. IVA — Impuesto sobre las Ventas
El IVA grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios y las importaciones en Colombia. Se cobra en cada etapa de la cadena productiva y el consumidor final es quien lo paga en última instancia.
Tarifas del IVA en 2026:
- Tarifa general: 19% — aplica a la mayoría de bienes y servicios no excluidos ni exentos
- Tarifa reducida: 5% — para algunos bienes agropecuarios, planes de medicina prepagada, elementos de construcción de vivienda VIS, bicicletas eléctricas
- Tarifa 0% (exentos): carnes, pescados, huevos, leche, queso, carne de pollo, exportaciones — el vendedor puede descontar el IVA pagado en sus insumos
- Excluidos de IVA: servicios médicos, educación formal, transporte público, arrendamiento de vivienda — no causan IVA y el vendedor no puede descontar IVA de insumos
¿Quién cobra el IVA? Las personas y empresas que superan los 3.500 UVT de ingresos brutos anuales ($183.309.000 en 2026) son responsables del IVA y deben cobrarlo a sus clientes y declararlo bimestralmente o cuatrimestralmente. Consulta: IVA en Colombia 2026.
3. Retención en la fuente
No es técnicamente un impuesto independiente sino un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta e IVA. Quien hace el pago (el agente retenedor) descuenta un porcentaje en el momento del pago y lo entrega a la DIAN.
Las tarifas varían según el concepto: 11% sobre honorarios, 4% sobre compras, 2,5% sobre servicios, entre otros. Los trabajadores asalariados también tienen retención mensual sobre su salario. Consulta: retención en la fuente Colombia 2026.
4. Impuesto al Patrimonio
Grava el patrimonio neto de personas naturales y jurídicas que superen ciertos umbrales.
Para el año gravable 2026 (con la modificación del Decreto Legislativo 1474 de 2025):
- Umbral de causación: patrimonio neto superior a 40.000 UVT ($2.094.960.000)
- Tarifas marginales: del 0,5% al 5% dependiendo del valor del patrimonio
- Se presenta y paga con el formulario 420
5. Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF — 4×1000)
Grava las transacciones financieras — retiros, transferencias, pagos — a una tarifa del 4 por mil (0,4%). Lo retiene directamente el banco en cada transacción.
Excepciones importantes: los primeros $12.500.000 mensuales retirados de una cuenta de ahorros están exentos del GMF, y las transferencias entre cuentas del mismo titular en el mismo banco también pueden estar exentas.
6. Impuesto al Consumo
Grava el consumo final de ciertos bienes y servicios específicos:
- Servicios de restaurante, bares y similares: 8%
- Telefonía móvil: 4%
- Vehículos automotores nuevos (gasolina/diésel) entre 30.000 y 150.000 UVT: 8%
- Vehículos entre 150.000 y 300.000 UVT: 16%
- Motocicletas de más de 200cc: 19% (desde 2026 con el D.L. 1474)
- Yates, barcos de recreo y motos de agua: 16%
- Globos y dirigibles: 16%
7. Impuesto Nacional al Carbono
Grava el contenido de carbono de los combustibles fósiles. Aplica a gasolina, ACPM, gas natural, fuel oil y kerosene. No es visible directamente para el consumidor pero se incluye en el precio del combustible. La tarifa para 2026 es de $28.268 por tonelada de CO2.
8. Impuesto Saludable (bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados)
Creado por la Ley 2277 de 2022. Grava las bebidas con azúcar añadida y los alimentos ultraprocesados con alto contenido de sodio, azúcares o grasas saturadas. Aumentó gradualmente y en 2026 alcanza la tarifa plena.
Impuestos departamentales
Cada departamento de Colombia puede crear y recaudar sus propios impuestos dentro del marco legal. Los más generalizados son:
Impuesto sobre vehículos automotores
Grava la propiedad de vehículos (carros, motos, camperos). La base es el valor comercial del vehículo. Las tarifas varían por departamento (entre el 1,5% y el 3,5%) y por tipo de vehículo. Lo recauda la gobernación del departamento donde está matriculado el vehículo.
Impuesto al consumo de licores y alcohol
Las bebidas alcohólicas pagan impuesto al consumo departamental además del IVA nacional. Las tarifas varían por tipo de bebida y departamento.
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos
Tarifa del 48% del precio de venta al público. Se distribuye entre el departamento donde se consume la cerveza.
Impuesto de registro
Grava la inscripción de actos, contratos y negocios jurídicos en las Cámaras de Comercio y en las oficinas de registro de instrumentos públicos. La tarifa varía entre el 0,1% y el 1% sobre el valor del acto.
Impuestos municipales
ICA — Impuesto de Industria y Comercio
Es el impuesto municipal más importante para las empresas. Grava el ejercicio de actividades industriales, comerciales y de servicios en el territorio del municipio. La tarifa varía por municipio y por tipo de actividad (entre 0,2 y 10 por mil sobre los ingresos brutos). Consulta: ICA Colombia 2026.
Impuesto predial unificado
Grava la propiedad de inmuebles (casas, apartamentos, lotes, locales). La base es el avalúo catastral del inmueble. Las tarifas varían por municipio (entre el 1 y el 16 por mil del avalúo). Se paga anualmente a la alcaldía.
Sobretasa bomberil
Es un porcentaje adicional del impuesto predial destinado a financiar el cuerpo de bomberos del municipio. Se paga junto con el predial.
Impuesto de delineación urbana
Grava las licencias de construcción, ampliación y reforma de inmuebles. Se paga en la alcaldía al tramitar la licencia. La tarifa varía por municipio.
¿Cuántos impuestos paga un colombiano promedio?
Un asalariado colombiano típico paga de forma directa o indirecta:
- Retención en la fuente mensual sobre su salario
- IVA del 19% en casi todo lo que compra
- GMF (4×1000) cuando retira dinero del banco
- Impuesto predial si tiene inmueble propio
- Impuesto sobre vehículos si tiene carro o moto
- ICA si tiene negocio o es independiente
Muchos de estos impuestos son “invisibles” porque vienen incluidos en los precios o los descuenta directamente el banco o el empleador.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Colombia
¿Colombia tiene muchos impuestos comparado con otros países?
La carga tributaria total de Colombia está alrededor del 19-20% del PIB, por debajo del promedio de la OCDE (34%) pero alta para la región latinoamericana. Colombia ha tenido una reforma tributaria casi cada dos años desde 2010.
¿Todos los colombianos pagan impuesto de renta?
No. Solo quienes superan los topes de ingresos, patrimonio o consignaciones del año gravable están obligados a declarar y pagar renta. Para el año gravable 2025, el tope principal es de 1.400 UVT de ingresos brutos ($69.718.600).
¿Las ONG y fundaciones pagan impuestos en Colombia?
Depende. Algunas entidades sin ánimo de lucro tienen exenciones del impuesto de renta si cumplen requisitos específicos del Estatuto Tributario. Pero todas deben tener RUT y pueden estar sujetas a IVA y retención.
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- Declaración de renta 2026 — Cómo declarar el impuesto de renta.
- Estatuto Tributario Colombia 2026 — La norma base de todos los impuestos nacionales.
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Recursos oficiales
- Estatuto Tributario: secretariasenado.gov.co
- DIAN: dian.gov.co
- Ministerio de Hacienda: minhacienda.gov.co
Recuerda: dian.com.co es un sitio informativo independiente. Los trámites se realizan exclusivamente en dian.gov.co.