¿Cuáles son las tarifas de retención en la fuente en Colombia en 2026?
La tabla de retención en la fuente 2026 con las tarifas más usadas (UVT 2026 = $52.374):
Honorarios y comisiones:
- Persona natural: 10% (sin cuantía mínima)
- Persona jurídica: 11% (sin cuantía mínima)
Servicios:
- Servicios generales: 4% (cuantía mínima: 4 UVT = $209.496)
- Aseo y vigilancia: 2% (cuantía mínima: 4 UVT)
- Transporte de carga: 1% (cuantía mínima: 4 UVT)
- Transporte de pasajeros: 3,5% (cuantía mínima: 4 UVT)
Compras:
- Compras en general: 2,5% (cuantía mínima: 27 UVT = $1.414.098)
- Bienes agrícolas sin procesamiento: 1,5% (cuantía mínima: 92 UVT = $4.818.408)
- Vehículos: 1% (sin cuantía mínima)
Arrendamientos:
- Inmuebles: 3,5% (cuantía mínima: 27 UVT)
- Muebles: 4% (sin cuantía mínima)
Salarios: tabla progresiva del artículo 383 ET — 0% hasta 95 UVT mensuales ($4.975.530), hasta 39% para salarios más altos.
Fuente: Artículos 383, 386, 392, 401 ET; Decreto 1625 de 2016; UVT 2026 = $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025).
Tabla de retención en la fuente 2026: la referencia que todo contador y empresario necesita
La tabla de retención en la fuente 2026 es uno de los documentos de consulta más frecuentes entre contadores, gerentes y empresarios colombianos. Cada vez que una empresa paga a un proveedor, contratista o empleado, necesita saber exactamente qué porcentaje retener para cumplir con la DIAN.
Esta guía reúne la tabla de retención en la fuente 2026 completa y actualizada, con todas las tarifas vigentes, las cuantías mínimas de cada concepto y ejemplos prácticos de aplicación.
Para entender cómo funciona el sistema de retención en la fuente en su totalidad: Retención en la fuente Colombia 2026.
Tabla de retención en la fuente 2026 — Honorarios y comisiones
Los honorarios corresponden a pagos por conocimiento especializado (profesionales independientes, consultores). Las comisiones son pagos por intermediación en ventas o servicios.
| Concepto | Persona natural | Persona jurídica | Cuantía mínima |
|---|---|---|---|
| Honorarios | 10% | 11% | Sin mínimo |
| Comisiones | 10% | 11% | Sin mínimo |
| Honorarios — declarante de renta | 10% | — | Sin mínimo |
| Honorarios — no declarante de renta | 10% | — | Sin mínimo |
Nota importante: la tarifa de honorarios aplica desde el primer peso — no hay cuantía mínima. Un pago de $50.000 por honorarios genera retención de $5.000.
¿Cuándo aplica la tarifa de honorarios? Cuando el pago corresponde a servicios que involucran conocimiento especializado o título profesional: abogados, contadores, médicos, ingenieros, programadores, consultores, arquitectos, diseñadores con componente creativo. Para el detalle sobre independientes: Retención en la fuente para independientes Colombia 2026.
Tabla de retención en la fuente 2026 — Servicios
Los servicios son pagos por actividades operativas que no requieren necesariamente título profesional.
| Concepto | Tarifa | Cuantía mínima (UVT) | Cuantía mínima ($) |
|---|---|---|---|
| Servicios en general | 4% | 4 UVT | $209.496 |
| Servicios de aseo y vigilancia | 2% | 4 UVT | $209.496 |
| Servicios temporales de empleo | 1% | 4 UVT | $209.496 |
| Servicios de hoteles y restaurantes | 3,5% | 4 UVT | $209.496 |
| Transporte de carga | 1% | 4 UVT | $209.496 |
| Transporte de pasajeros | 3,5% | 4 UVT | $209.496 |
| Servicios de mensajería | 4% | 4 UVT | $209.496 |
| Servicios de publicidad | 3% | 4 UVT | $209.496 |
| Servicios de arrendamiento de maquinaria | 4% | Sin mínimo | — |
Cuantía mínima para servicios en 2026: 4 UVT × $52.374 = $209.496. Pagos iguales o menores a este valor no generan retención por servicios.
Tabla de retención en la fuente 2026 — Compras
| Concepto | Tarifa | Cuantía mínima (UVT) | Cuantía mínima ($) |
|---|---|---|---|
| Compras en general — personas jurídicas | 2,5% | 27 UVT | $1.414.098 |
| Compras en general — personas naturales | 2,5% | 27 UVT | $1.414.098 |
| Compras con tarjeta crédito/débito | 1,5% | Sin mínimo | — |
| Bienes agrícolas sin procesamiento industrial | 1,5% | 92 UVT | $4.818.408 |
| Bienes de origen minero (carbón, etc.) | 1% | 92 UVT | $4.818.408 |
| Vehículos automóvores y similares | 1% | Sin mínimo | — |
| Combustibles derivados del petróleo | 0,1% | Sin mínimo | — |
| Bienes raíces — personas jurídicas | 2,5% | Sin mínimo | — |
| Bienes raíces — personas naturales | 1% | Sin mínimo | — |
Cuantía mínima para compras en 2026: 27 UVT × $52.374 = $1.414.098. Las compras por debajo de este valor no generan retención (excepto los conceptos sin cuantía mínima).
Tabla de retención en la fuente 2026 — Arrendamientos
| Concepto | Tarifa | Cuantía mínima (UVT) | Cuantía mínima ($) |
|---|---|---|---|
| Arrendamiento inmuebles — personas jurídicas | 3,5% | 27 UVT | $1.414.098 |
| Arrendamiento inmuebles — personas naturales | 3,5% | 27 UVT | $1.414.098 |
| Arrendamiento bienes muebles — personas jurídicas | 4% | Sin mínimo | — |
| Arrendamiento bienes muebles — personas naturales | 4% | Sin mínimo | — |
Tabla de retención en la fuente 2026 — Dividendos
| Concepto | Tarifa |
|---|---|
| Dividendos gravados — personas naturales residentes (primer tramo) | 0% hasta 300 UVT ($15.712.200) |
| Dividendos gravados — personas naturales residentes (excedente) | 10% sobre el excedente |
| Dividendos gravados — personas jurídicas nacionales | 10% |
| Dividendos pagados a sociedades del exterior | 20% |
| Dividendos pagados a personas naturales del exterior | 20% |
Tabla de retención en la fuente 2026 — Loterías, rifas y apuestas
| Concepto | Tarifa | Cuantía mínima (UVT) | Cuantía mínima ($) |
|---|---|---|---|
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 20% | 48 UVT | $2.513.952 |
Tabla de retención en la fuente 2026 — Salarios
La retención sobre salarios funciona con una tabla progresiva mensual. Se aplica sobre la base depurada (ingreso menos aportes obligatorios a salud y pensión, pagos no constitutivos de salario, etc.).
Tabla de retención sobre salarios 2026 — Procedimiento 1
(Base: pagos mensuales depurados en UVT. UVT 2026 = $52.374)
| Rango en UVT | Rango en pesos | Tarifa marginal | Fórmula retención |
|---|---|---|---|
| 0 a 95 UVT | Hasta $4.975.530 | 0% | $0 |
| >95 a 150 UVT | $4.975.531 – $7.856.100 | 19% | (Base – 95 UVT) × 19% |
| >150 a 360 UVT | $7.856.101 – $18.854.640 | 28% | (Base – 150 UVT) × 28% + 10,39 UVT |
| >360 a 640 UVT | $18.854.641 – $33.519.360 | 33% | (Base – 360 UVT) × 33% + 69,19 UVT |
| >640 a 945 UVT | $33.519.361 – $49.493.430 | 35% | (Base – 640 UVT) × 35% + 162,14 UVT |
| >945 a 2.300 UVT | $49.493.431 – $120.460.200 | 37% | (Base – 945 UVT) × 37% + 268,89 UVT |
| Más de 2.300 UVT | Más de $120.460.200 | 39% | (Base – 2.300 UVT) × 39% + 770,24 UVT |
Ejemplo de cálculo para salario de $8.000.000:
- Aportes salud (4%): $320.000
- Aportes pensión (4%): $320.000
- Base depurada: $8.000.000 – $640.000 = $7.360.000
- En UVT: $7.360.000 / $52.374 = 140,5 UVT
- Rango: entre 95 y 150 UVT (tarifa 19%)
- Retención: (140,5 – 95) × 19% × $52.374 = 45,5 × 19% × $52.374 ≈ $452.135
Tabla de retención en la fuente 2026 — Pagos al exterior
| Concepto | Tarifa |
|---|---|
| Pagos por servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría al exterior | 15% |
| Intereses al exterior (salvo exenciones por convenio) | 15% |
| Pagos por regalías al exterior | 20% |
| Pagos a paraísos fiscales (cualquier concepto) | 33% |
| Pagos por rentas de trabajo al exterior | Tarifa progresiva según tabla |
Cuantías mínimas de retención 2026: resumen rápido
| Concepto | Cuantía mínima |
|---|---|
| Honorarios y comisiones | Sin mínimo — desde el primer peso |
| Servicios generales | 4 UVT = $209.496 |
| Compras en general | 27 UVT = $1.414.098 |
| Arrendamiento de inmuebles | 27 UVT = $1.414.098 |
| Bienes agrícolas | 92 UVT = $4.818.408 |
| Loterías, rifas, apuestas | 48 UVT = $2.513.952 |
| Salarios | Base depurada > 95 UVT ($4.975.530) |
Cómo declarar y pagar las retenciones practicadas
Las retenciones practicadas durante el mes deben declararse y pagarse en el Formulario 350 entre el 8 y el 22 del mes siguiente, según los últimos dígitos del NIT del agente retenedor.
Para las fechas exactas de cada mes: Vencimientos DIAN 2026 y Calendario tributario DIAN 2026.
Obligación de presentar aunque no haya retenciones: si en un mes el agente retenedor no practicó ninguna retención, igual debe presentar la declaración del Formulario 350. No presentarla genera sanción por inexactitud.
Retención en la fuente y el Régimen Simple
Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) no son sujetos de retención en la fuente por los ingresos de su actividad gravada bajo ese régimen. Si eres contribuyente del SIMPLE, debes acreditarlo ante el pagador mostrando tu RUT con el código de responsabilidad 47. Para más detalles: Régimen Simple de Tributación Colombia 2026.
Preguntas frecuentes sobre la tabla de retención en la fuente 2026
¿La tabla de retención en la fuente cambia cada año?
Las tarifas generalmente no cambian, pero las cuantías mínimas en pesos sí cambian cada año porque están expresadas en UVT y la UVT se actualiza anualmente. Para 2026, la UVT es $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025).
¿Qué pasa si aplico una tarifa incorrecta?
El agente retenedor es responsable de practicar la retención correcta. Si aplicó una tarifa inferior, la DIAN puede exigir la diferencia con intereses y sanciones. Si aplicó una tarifa superior, el retenido puede reclamar la devolución o descontar el exceso en su declaración.
¿La retención en la fuente aplica sobre el valor con IVA o sin IVA?
Sobre el valor sin IVA. La base de retención es el valor neto del bien o servicio, excluyendo el IVA cobrado en la factura.
¿Los pagos entre personas naturales generan retención?
Solo si la persona natural que paga es agente retenedor (comerciante con patrimonio o ingresos superiores a 30.000 UVT en el año anterior = $1.571.220.000). La mayoría de personas naturales no son agentes retenedores.
¿Existe alguna forma de que no me practiquen retención?
Sí, si estás en el Régimen Simple (presentando el certificado del SIMPLE) o si eres autorretenedor autorizado por la DIAN. También aplican los casos en que el pago está por debajo de la cuantía mínima del concepto.
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- Retención en la fuente Colombia 2026 — El sistema completo de retención: agentes retenedores, procedimientos y declaración mensual.
- Retención en la fuente para independientes Colombia 2026 — Guía específica para freelancers y profesionales independientes.
- A quién aplica retención en la fuente Colombia 2026 — Quiénes están obligados a retener y sobre qué pagos.
- Vencimientos DIAN 2026 — Las fechas mensuales para declarar y pagar la retención practicada.
- Régimen Simple de Tributación Colombia 2026 — El régimen que exonera de retención en la fuente por ingresos del SIMPLE.
Recursos oficiales
- Estatuto Tributario Art. 383: tabla retención sobre salarios
- Estatuto Tributario Art. 392 y 401: retención sobre honorarios y servicios
- Decreto 1625 de 2016: tablas y procedimientos de retención
- Resolución DIAN 000238 de 2025: UVT 2026 = $52.374
- Línea de atención DIAN: (57 601) 307 8064, lunes a viernes 8:00 a.m. a 7:00 p.m.
Recuerda: dian.com.co es un sitio informativo independiente. Los trámites se realizan exclusivamente en dian.gov.co.