El impuesto nacional al consumo es un tributo que grava el consumo final de ciertos bienes y servicios en Colombia. No es el IVA — es un impuesto independiente regulado en el Libro Tercero del Estatuto Tributario (artículos 512-1 y siguientes).
Tarifas del impuesto al consumo en 2026:
- Servicios de restaurante, bares, cafeterías y similares: 8%
- Telefonía móvil, datos y navegación de Internet: 4%
- Vehículos automóviles de menos de 4 ruedas (motos) de más de 200cc: 19% (D.L. 1474/2025)
- Vehículos automóviles y camperos entre 30.000 y 150.000 UVT: 8%
- Vehículos entre 150.000 y 300.000 UVT: 16%
- Yates, barcos de recreo y motos de agua: 16%
- Globos y dirigibles: 16%
- Aerodinos de uso privado: 16%
¿Quién declara el impuesto al consumo de restaurantes?
Los prestadores del servicio de restaurante, bar, cafetería y similares responsables del impuesto al consumo — es decir, quienes superen los topes o estén inscritos como responsables. Se declara bimestralmente con el formulario 310.
Fuente: Artículos 512-1 a 512-22 del Estatuto Tributario; Ley 2277 de 2022; Decreto Legislativo 1474 de 2025.
¿Qué es el impuesto al consumo?
El impuesto nacional al consumo (INC) es un tributo creado en Colombia por la Ley 1607 de 2012. Grava el consumo final de bienes y servicios específicos que el legislador consideró susceptibles de tributación diferenciada por su naturaleza suntuaria o por razones de política fiscal.
La diferencia clave con el IVA es que el impuesto al consumo no es recuperable — quien lo paga (el consumidor final) no puede descontarlo de sus impuestos. Tampoco genera IVA descontable para el prestador del servicio. Mientras el IVA funciona en toda la cadena productiva, el impuesto al consumo solo aplica en la etapa final (el consumidor).
Otro punto importante: el impuesto al consumo no es acumulable con el IVA en los bienes y servicios que lo causan — si un servicio de restaurante tiene impuesto al consumo del 8%, no genera IVA adicionalmente por ese servicio.
Impuesto al consumo en restaurantes y bares
¿Quién lo cobra?
Los establecimientos que prestan el servicio de restaurante, cafetería, bar, taberna, discoteca y similares en Colombia cobran el 8% de impuesto al consumo sobre el valor del consumo (comidas y bebidas). No aplica propinas — la propina no hace parte de la base del impuesto.
¿Qué establecimientos NO cobran el impuesto al consumo?
- Restaurantes de régimen simple: los establecimientos inscritos en el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) no cobran impuesto al consumo — el SIMPLE lo reemplaza
- Servicios de catering: el servicio de catering empresarial está gravado con IVA, no con impuesto al consumo
- Ventas de comida para llevar sin servicio de mesa: en algunos casos específicos
¿Cómo se declara?
Con el formulario 310, de forma bimestralmente, ante la DIAN. Los períodos bimestrales son enero-febrero, marzo-abril, mayo-junio, julio-agosto, septiembre-octubre y noviembre-diciembre.
Impuesto al consumo de vehículos
El impuesto al consumo de vehículos aplica sobre la primera venta de vehículos nuevos o importados (no sobre ventas de vehículos usados, que tienen un tratamiento diferente):
| Tipo de vehículo | Tarifa 2026 |
|---|---|
| Vehículos de menos de 30.000 UVT (hasta ~$1.571 millones) | 0% (no causa) |
| Vehículos entre 30.000 y 150.000 UVT | 8% |
| Vehículos entre 150.000 y 300.000 UVT | 16% |
| Vehículos de más de 300.000 UVT | 20% |
| Motos y motocicletas de más de 200cc | 19% (desde D.L. 1474/2025) |
| Yates, barcos de recreo y motos de agua | 16% |
| Aerodinos (aviones privados) | 16% |
Vehículos usados: cuando un comerciante vende un vehículo usado, el impuesto al consumo aplica sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (margen). Tarifa del 4%.
Impuesto al consumo de telefonía móvil
Los servicios de telefonía móvil, datos móviles y navegación de Internet causados desde Colombia pagan el 4% de impuesto al consumo. Lo cobra el operador directamente en la factura.
No aplica a:
- Telefonía fija
- Servicios de Internet fijo (por cable o fibra óptica)
- Roaming internacional
Impuesto al consumo de licores (nivel nacional vs. departamental)
Los licores tienen doble tributación al consumo:
- Nivel nacional: IVA del 19% (desde el D.L. 1474 de 2025)
- Nivel departamental: impuesto al consumo departamental (tarifa variable por departamento y tipo de bebida)
Antes del D.L. 1474 de 2025, los licores no causaban IVA nacional. Con la medida de emergencia económica adoptada en diciembre de 2025, se incorporó el IVA del 19% sobre licores, vinos y aperitivos durante 2026.
Diferencia entre impuesto al consumo e IVA
| Aspecto | IVA | Impuesto al Consumo |
|---|---|---|
| ¿Es recuperable? | Sí, para responsables del IVA | No, nunca |
| ¿Se acumula? | Con casi todo | No se acumula con IVA en bienes que lo causan |
| ¿En qué etapa aplica? | En toda la cadena | Solo en el consumidor final |
| ¿Quién lo declara? | Responsable del IVA | Responsable del impuesto al consumo |
| Formulario | 300 (IVA) | 310 (consumo) |
Preguntas frecuentes
¿Si el restaurante cobra impuesto al consumo también debe cobrar IVA?
No. El servicio de restaurante solo causa el impuesto al consumo del 8%. No genera IVA adicional.
¿La propina va incluida en la base del impuesto al consumo?
No. La propina es voluntaria y no hace parte de la base gravable del impuesto al consumo. Sin embargo, si el restaurante incluye la propina de forma obligatoria en la factura, sí haría parte de la base.
¿Un restaurante en casa (dark kitchen) paga impuesto al consumo?
Sí, si vende servicios de comida para consumo — aunque sea para domicilio. Lo que exime del impuesto al consumo no es la modalidad de servicio sino estar inscrito en el SIMPLE.
¿Las plataformas como Rappi o Domicilios.com cobran el impuesto al consumo?
Las plataformas son intermediarias. El impuesto al consumo lo cobra el restaurante, no la plataforma. La plataforma puede o no incluirlo visiblemente en el total — depende de cómo esté configurada la facturación del restaurante.
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Recursos oficiales
- Artículos 512-1 a 512-22 del Estatuto Tributario
- DIAN: dian.gov.co
- Formulario 310: descargable en dian.gov.co → Formularios e Instructivos
Recuerda: dian.com.co es un sitio informativo independiente. Los trámites se realizan exclusivamente en dian.gov.co.