Información exógena DIAN 2026: qué es, quiénes reportan y cómo presentarla

¿Qué es la información exógena de la DIAN?
La información exógena (también llamada “medios magnéticos”) es el reporte anual que ciertas empresas y personas deben enviar a la DIAN con datos detallados de sus operaciones económicas del año: pagos realizados a terceros, compras, ventas, retenciones practicadas, saldos de cartera, socios y dividendos, entre otros.

La DIAN usa esta información para cruzar datos y detectar inconsistencias entre lo que reporta quien paga y lo que declara quien recibe. Si tu empresa reporta que le pagó $80 millones en honorarios a un contratista y ese contratista solo declara $50 millones de ingresos, la DIAN lo detecta.

¿Quiénes deben reportar información exógena del año gravable 2025?
Están obligados, entre otros:

Personas jurídicas con ingresos brutos superiores a 500 UVT en 2024 (~$23,5 millones)
Personas naturales agentes retenedores con ingresos superiores a 500 UVT en 2024
Entidades financieras (bancos, fiduciarias, fondos de inversión) siempre
Cámaras de Comercio, notarías y registros de instrumentos públicos
Bolsas de valores y comisionistas de bolsa

¿Cuándo se presenta?
Los plazos se fijan por resolución anual de la DIAN según el tipo de reportante y el último dígito del NIT — generalmente entre febrero y mayo del año siguiente al período reportado. Consulta las fechas exactas en el calendario tributario DIAN 2026.

Fuente: Resolución DIAN 000040 de 2024 (información exógena año gravable 2025); arts. 623-631 del Estatuto Tributario.

¿Para qué sirve la información exógena?

La información exógena es el sistema de inteligencia tributaria de la DIAN. Con los datos que reportan empresas, bancos, notarías y entidades financieras, la DIAN construye una radiografía casi completa de la economía colombiana y puede verificar automáticamente la consistencia de las declaraciones tributarias.

Las principales funciones de la información exógena son:

Generar la Declaración Sugerida de renta: la DIAN usa los datos reportados por empleadores, bancos y pagadores para prellenar automáticamente el formulario 210 de personas naturales. Cuando ves que la DIAN ya tiene cargados tus salarios, tus rendimientos financieros y tus retenciones en la declaración sugerida, es porque tus pagadores los reportaron en la exógena.

Detectar evasión: si hay diferencias significativas entre lo que un pagador reportó como pago y lo que el receptor declaró como ingreso, la DIAN genera una alerta para revisión. Este cruce automático es uno de los principales mecanismos de control del sistema tributario colombiano.

Identificar contribuyentes que no declararon: si una persona recibió pagos significativos que fueron reportados en la exógena pero no presentó declaración de renta, la DIAN puede notificarle y exigirle que declare.

Verificar retenciones: compara lo que el agente retenedor practicó y declaró contra lo que el receptor de los pagos reportó haber recibido como retención.

Controlar el IVA: cruza las facturas electrónicas emitidas con los IVA generados y descontables de cada empresa.

La diferencia entre información exógena y facturación electrónica

Es una confusión frecuente. Son sistemas distintos aunque complementarios:

Facturación electrónica: reporta en tiempo real cada factura de venta o compra al momento de emitirla. Es una obligación continua a lo largo del año. Consulta: facturación electrónica Colombia 2026.

Información exógena: es un reporte anual consolidado de operaciones económicas del año. Incluye datos que no necesariamente están en facturas — pagos de nómina, retenciones, saldos de cartera, dividendos, operaciones financieras, etc.

Aunque se complementan, son obligaciones separadas con plazos, formatos y sujetos obligados diferentes.

¿Quiénes están obligados a reportar?

La Resolución DIAN 000040 de 2024 define los sujetos obligados a reportar información exógena del año gravable 2025. Se dividen en dos grupos:

Obligados siempre (sin importar el nivel de ingresos)

Todas las entidades financieras: bancos, corporaciones financieras, compañías de financiamiento, fiduciarias, fondos de inversión, aseguradoras
Fondos de pensiones y cesantías (AFP)
Cámaras de Comercio
Notarías públicas
Oficinas de Registro de Instrumentos Públicos
Bolsas de valores y comisionistas de bolsa
La DIAN misma (por las retenciones que practica en sus propias operaciones)
Entidades de derecho público (nación, departamentos, municipios, establecimientos públicos)

Obligados según nivel de ingresos en 2024

Personas jurídicas (sociedades, cooperativas, entidades sin ánimo de lucro):

Ingresos brutos en 2024 ≥ 500 UVT (aproximadamente $23.532.500): obligadas a reportar los formatos de pagos, ingresos, cuentas por cobrar y pagar mínimo

Personas naturales que sean agentes retenedores:

Ingresos brutos en 2024 ≥ 500 UVT: reportan los formatos de retenciones y pagos

Grupos empresariales y matrices:

Obligados a reportar información sobre filiales, subsidiarias y vinculadas, independientemente del monto de ingresos

Las pymes y microempresas cuyos ingresos estuvieron por debajo de los 500 UVT en 2024 generalmente no están obligadas a reportar exógena, aunque pueden hacerlo voluntariamente.

Los formatos más importantes de información exógena

La DIAN define numerosos formatos (identificados con números), cada uno para un tipo específico de información:

Formato 1001 — Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas:
El más importante y complejo. Reporta cada pago realizado a terceros durante el año con el NIT del receptor, el concepto del pago, el valor y la retención en la fuente practicada. Una empresa que pagó honorarios a 50 contratistas debe reportar los 50 pagos individualmente.

Formato 1007 — Ingresos recibidos:
Reporta los ingresos propios de la empresa o persona durante el año, clasificados por tipo de operación (gravadas con IVA, exentas, excluidas, etc.).

Formato 1008 — Saldos de cuentas por cobrar:
Saldo de la cartera de clientes al 31 de diciembre del año reportado, detallando los deudores con más de cierto valor mínimo.

Formato 1009 — Saldos de cuentas por pagar:
Saldo de las deudas con proveedores y acreedores al 31 de diciembre, detallando los acreedores más significativos.

Formato 1012 — Información de socios, accionistas y cooperados:
Datos de los socios o accionistas al cierre del año: NIT, porcentaje de participación, valor de las acciones o cuotas y dividendos o excedentes distribuidos durante el año.

Formato 2276 — Información de empleados:
Datos de los empleados: identificación, salarios pagados, retenciones practicadas, aportes a seguridad social.

Formato 2516 — Reporte de conciliación fiscal:
Para grandes contribuyentes y empresas obligadas a llevar contabilidad — reconcilia las diferencias entre los estados financieros y la declaración de renta.

Cómo se prepara y envía la información exógena

Paso 1 — Descarga el prevalidador de la DIAN

La DIAN publica anualmente la herramienta llamada “Prevalidador de información exógena” disponible en dian.gov.co → Impuestos → Información Exógena → Prevalidador. Es una herramienta en Excel con macros que valida que los datos tengan el formato correcto antes de enviar.

Consulta la guía del prevalidador en: prevalidadores DIAN 2026.

Paso 2 — Exporta los datos de tu sistema contable

Tu software contable (Siigo, Helisa, World Office, SAP, etc.) debe poder exportar los datos de pagos, retenciones, ingresos y saldos en el formato que requiere el prevalidador de la DIAN. La mayoría de los programas contables colombianos tienen esta función integrada.

Paso 3 — Valida en el prevalidador

Importa los datos al prevalidador y ejecuta las validaciones. El prevalidador detectará errores de formato, NIT incorrectos, totales que no cuadran, y otros problemas que harían rechazar el archivo en Muisca.

Errores comunes que detecta el prevalidador:

NIT de terceros sin dígito de verificación
Conceptos de pago que no coinciden con la tabla de la DIAN
Valores negativos en campos que no los permiten
Registros duplicados para el mismo NIT y concepto

Paso 4 — Genera los archivos XML

Una vez validado sin errores, el prevalidador genera los archivos XML que deben enviarse a la DIAN. Cada formato genera su propio archivo XML.

Paso 5 — Sube los archivos en Muisca

Ingresa a Muisca → Información Exógena → Cargar Archivos. Sube los XML generados. El sistema genera un acuse de recibo con número de radicado — guárdalo como prueba de cumplimiento.

Si el sistema rechaza algún archivo, el mensaje de error indica exactamente qué registro tiene el problema. Corrige en el prevalidador y vuelve a generar y subir.

Plazos de presentación para el año gravable 2025

Los plazos exactos los establece la DIAN mediante resolución publicada a fin de año. Generalmente:

Grandes contribuyentes: los primeros en presentar, típicamente en febrero
Personas jurídicas no grandes contribuyentes: marzo a abril
Personas naturales obligadas: abril a mayo

Los plazos varían según el último dígito del NIT. Las fechas exactas para cada grupo se publican en el calendario tributario DIAN 2026.

Sanciones por no presentar o presentar con errores

Las sanciones por incumplimiento en la información exógena son de las más altas del sistema tributario colombiano porque afectan directamente la capacidad de control de la DIAN:

Por no presentar o presentar fuera de plazo: sanción del 0,5% de las sumas sobre las cuales no se suministró información, por cada mes de retraso, hasta el 5% del total. Sanción mínima: $523.740 (10 UVT en 2026).

Por presentar información errónea o incompleta: sanción del 1% de los valores reportados con error. También puede implicar que la DIAN rechace la información y la tome como no presentada.

Por presentar con datos falsos: sanción adicional del 5% de los valores objeto de la información falsa, además de las responsabilidades penales que pudieran aplicar.

Consulta los valores exactos en: sanción mínima DIAN 2026.

Información exógena y la Declaración Sugerida de renta

La conexión más directa que muchos colombianos tienen con la información exógena (aunque no lo saben) es la Declaración Sugerida de renta. Cuando ingresas a Muisca en agosto-octubre a declarar tu renta y encuentras que el formulario ya tiene precargados tus salarios, tus rendimientos del banco, las retenciones que te practicaron — todo eso viene de la información exógena que tus empleadores, bancos y clientes reportaron a la DIAN.

Por eso es importante que siempre revises la declaración sugerida antes de aceptarla y firmarla — puede tener datos incompletos si algún pagador no reportó correctamente, o puede tener datos de más si hubo un error en la exógena de algún tercero.

Preguntas frecuentes

¿Una empresa pequeña con un solo empleado debe reportar exógena?
Si los ingresos de la empresa en 2024 superaron los 500 UVT (~$23,5 millones), sí. Si no, generalmente no.

¿Tengo que reportar los pagos a personas del régimen simple?
Sí. Los pagos a contratistas o proveedores en el SIMPLE deben reportarse en el formato 1001 con el concepto correspondiente, aunque no se haya practicado retención en la fuente (porque el SIMPLE exonera de retención).

¿Los pagos de nómina se reportan en el formato 1001 o en el 2276?
Los salarios y pagos laborales a empleados directos van en el formato 2276 (información de empleados). El formato 1001 es para pagos a terceros (contratistas, proveedores, etc.) que no tienen relación laboral.

¿Si no tengo sistema contable, cómo preparo la exógena?
Puedes ingresar los datos manualmente en el prevalidador Excel de la DIAN. Para volúmenes bajos de transacciones (pocas decenas de registros) es manejable. Para volúmenes altos, se recomienda un software contable que genere la exportación automáticamente.