¿Qué es el 4×1000 en Colombia y cuánto se paga en 2026?
El 4×1000 (Gravamen a los Movimientos Financieros o GMF) es un impuesto nacional que cobra $4 por cada $1.000 que retiras, transfieres o pagas desde una cuenta bancaria en Colombia. La tarifa es del 0,4% sobre cada transacción. Para 2026, cada persona puede marcar una cuenta de ahorros como exenta — en esa cuenta no se cobra el impuesto mientras los movimientos mensuales no superen 350 UVT ($18.330.900). Para cuentas digitales como Nequi o Daviplata el tope es 65 UVT ($3.404.310/mes). El 50% del GMF pagado durante el año es deducible en la declaración de renta.
Fuente: Artículos 871 y 879 del Estatuto Tributario; Ley 2277 de 2022; UVT 2026 = $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025).
Cada vez que retiras plata del cajero, haces una transferencia o pagas desde tu cuenta bancaria en Colombia, el banco descuenta automáticamente $4 por cada $1.000. Eso es el 4×1000 — un impuesto que pagan millones de colombianos sin pensarlo dos veces, muchas veces pagando más de lo necesario por no conocer las exenciones disponibles.
Esta guía te explica qué es exactamente el 4×1000 en Colombia, cuánto pagas, cómo funciona la exención de la cuenta marcada, cuáles son los topes en 2026 y si puedes descontarlo en tu declaración de renta.
¿Qué es el 4×1000 o GMF?
El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) — popularmente conocido como 4×1000 — es un impuesto indirecto de orden nacional que grava las transacciones financieras. Por cada $1.000 que movilizas desde una cuenta bancaria, el Estado cobra $4.
La tarifa es del 0,4% sobre el valor de cada transacción gravada.
¿Quién lo recauda? Los bancos y entidades financieras retienen automáticamente el GMF en el momento de cada transacción y lo giran al Estado. El banco no se queda con ese dinero — actúa como agente recaudador.
¿Cuándo se creó? El 16 de noviembre de 1998, mediante el Decreto 2331, el Gobierno de Andrés Pastrana lo implementó como medida temporal para enfrentar la crisis bancaria. Comenzó siendo un 2×1000. Se renovó y aumentó con los años hasta el 4×1000 actual — y nunca desapareció, a pesar de múltiples promesas de desmonte.
¿Sobre qué transacciones aplica el 4×1000?
El GMF aplica sobre los retiros, traslados y pagos realizados desde:
- Cuentas de ahorro
- Cuentas corrientes
- Cuentas de depósito en el Banco de la República
- Giros de cheques de gerencia
No aplica sobre:
- Pagos con tarjeta de crédito (no es débito a una cuenta)
- Desembolsos de crédito a tu cuenta (es un ingreso, no un retiro)
- Transferencias entre cuentas propias del mismo titular en el mismo banco
- Retiros de cesantías e intereses sobre cesantías
- Cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción)
Cuánto pagas de 4×1000 en 2026: ejemplos prácticos
| Transacción | Valor | 4×1000 que pagas |
|---|---|---|
| Retiro en cajero | $200.000 | $800 |
| Pago arriendo por transferencia | $1.500.000 | $6.000 |
| Pago nómina empleado | $3.000.000 | $12.000 |
| Transferencia a otro banco | $5.000.000 | $20.000 |
| Pago proveedor empresa | $10.000.000 | $40.000 |
| Compra inmueble | $200.000.000 | $800.000 |
La fórmula es simple:
GMF = Valor de la transacción × 0,4%
o equivalentemente:
GMF = Valor de la transacción × 4 ÷ 1.000La exención del 4×1000: cómo no pagar en tu cuenta marcada
La ley permite que cada persona marque una cuenta de ahorros como exenta del GMF. En esa cuenta marcada no se cobra el impuesto, siempre que los movimientos mensuales no superen 350 UVT.
Tope de exención 2026
Con la UVT 2026 de $52.374:
350 UVT × $52.374 = $18.330.900 al mes
Si en un mes tus movimientos en la cuenta marcada superan $18.330.900, el banco empieza a cobrar el 4×1000 sobre el exceso — no sobre el total.
Exención para cuentas digitales (Nequi, Daviplata, dale!)
Las billeteras digitales y depósitos electrónicos tienen un tope de exención menor:
65 UVT × $52.374 = $3.404.310 al mes
Si mueves más de $3.404.310 al mes en tu Nequi o Daviplata, el exceso sí paga 4×1000.
Exención especial para pensionados
Los pensionados pueden marcar hasta 3 cuentas como exentas del GMF — no solo una como el resto de personas. Esto es un beneficio especial reconocido en la normativa para proteger los ingresos pensionales.
Cómo marcar tu cuenta como exenta del 4×1000
El proceso varía según el banco, pero en general:
- Elige la cuenta donde más transacciones haces (tu cuenta principal del día a día)
- Solicita la marcación al banco — por la app, la página web, llamada al servicio al cliente o en una sucursal física
- El banco aplica la exención desde ese momento — todos tus movimientos en esa cuenta quedan exentos hasta el tope de $18.330.900/mes
Importante: solo puedes tener una cuenta marcada en todo el sistema financiero colombiano. Si tienes cuentas en varios bancos, debes elegir una sola.
El problema del sistema centralizado que no llegó
La Ley 2277 de 2022 ordenó que, a partir del 13 de diciembre de 2024, la exención debía aplicarse automáticamente sobre todas las cuentas del mismo titular hasta el tope de 350 UVT — sin necesidad de marcar una sola cuenta.
Sin embargo, en 2026 este sistema todavía no está completamente implementado. El superintendente financiero César Ferrari explicó que el sector financiero colombiano — con más de 1.500 cooperativas, 29 bancos y múltiples billeteras digitales — no ha logrado desarrollar la infraestructura tecnológica para consolidar las transacciones de un mismo titular en tiempo real.
En la práctica: la mayoría de colombianos sigue bajo el esquema de marcar una sola cuenta. Consulta con tu banco si ya implementó el sistema multiuenta.
¿El 4×1000 es deducible en la declaración de renta?
Sí. El 50% del GMF pagado durante el año es deducible en la declaración de renta, siempre que:
- Tengas obligación de llevar contabilidad, o
- El gasto esté relacionado con tu actividad generadora de renta
Para personas naturales asalariadas sin actividad independiente, la deducción no aplica directamente — el 4×1000 de cuentas personales no es deducible en la cédula de rentas de trabajo.
Para independientes, comerciantes y empresas, el 4×1000 pagado en transacciones relacionadas con la actividad económica sí puede deducirse hasta el 50% en la declaración de renta.
Consulta nuestra guía de deducciones en la declaración de renta 2026 para entender cómo aplicar esta deducción correctamente.
Estrategias legales para pagar menos 4×1000
1. Marca tu cuenta correctamente
Si aún no has marcado ninguna cuenta como exenta, hazlo hoy. Es gratis, es tu derecho y puede ahorrarte miles de pesos al mes.
2. Concentra tus transacciones en la cuenta marcada
En lugar de mover dinero entre varias cuentas (lo que genera 4×1000 en cada traslado), centraliza tus pagos y retiros en la cuenta exenta.
3. Usa tarjeta de crédito para pagos grandes
Los pagos con tarjeta de crédito no generan GMF — el impuesto aplica sobre débitos a cuentas, no sobre créditos. Si tienes capacidad de pago, usar tarjeta de crédito para compras grandes y pagar el extracto desde tu cuenta marcada reduce el número de transacciones gravadas.
4. Transfiere entre cuentas del mismo banco
Las transferencias entre cuentas propias en el mismo banco no generan GMF. Si tienes varias cuentas en Bancolombia, por ejemplo, los traslados internos están exentos.
5. Para empresas: usa cuentas de recaudo
Las empresas pueden marcar hasta 10 cuentas de recaudo, desembolso y pago como exentas del GMF cuando están destinadas exclusivamente a esas operaciones.
Historia del 4×1000 en Colombia: por qué no desapareció
| Año | Tarifa | Hecho relevante |
|---|---|---|
| 1998 | 2×1000 | Creado como medida temporal para la crisis bancaria |
| 2001 | 3×1000 | Aumentado para financiar el Plan Colombia |
| 2003 | 4×1000 | Aumentado nuevamente — nunca volvió a bajar |
| 2014 | 4×1000 | Ley 1739 lo hace permanente e indefinido |
| 2022 | 4×1000 | Ley 2277 ordena exención multiuenta (sin implementar) |
| 2026 | 4×1000 | Sigue vigente — sistema centralizado pendiente |
Lo que comenzó como “temporal” en 1998 lleva casi 30 años vigente. Cada Gobierno ha prometido eliminarlo, pero su facilidad de recaudo — los bancos lo retienen automáticamente — lo hace muy difícil de abandonar.
Preguntas frecuentes sobre el 4×1000 en 2026
¿Pago 4×1000 cuando recibo dinero en mi cuenta?
No. El GMF aplica sobre los retiros, traslados y pagos — no sobre los depósitos o ingresos a tu cuenta.
¿Pago 4×1000 si transfiero de mi cuenta de ahorros a mi cuenta corriente en el mismo banco?
No. Las transferencias entre cuentas propias del mismo titular en el mismo banco están exentas.
¿Mis pagos por PSE generan 4×1000?
Sí, si se debitan de una cuenta que no está marcada como exenta o si superaste el tope mensual de la cuenta marcada.
¿El 4×1000 aplica en transacciones en dólares?
Sí, si la transacción se hace desde una cuenta en Colombia. Las operaciones de compra de divisas para repatriar inversiones de portafolio tienen exención específica.
¿Cuándo me cobran el 4×1000 — instantáneamente?
Sí. El GMF se causa en el momento exacto de la transacción. Lo verás descontado inmediatamente en tu extracto.
¿Puedo pedir devolución si me cobraron de más?
Sí. Si el banco te cobró GMF en una cuenta que debería estar exenta o en transacciones exentas, puedes solicitar la devolución a la DIAN o directamente al banco. La DIAN habilitó el trámite de devolución incluso antes de que los sistemas estén completamente integrados.
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Recursos oficiales
- Artículo 871 ET — hecho generador del GMF
- Artículo 879 ET — exenciones del GMF
- Ley 2277 de 2022 — reforma tributaria, exención multiuenta
- Portal DIAN — dian.gov.co → Impuestos → GMF
- Superintendencia Financiera — superfinanciera.gov.co
- Línea de atención DIAN: (57 601) 307 8064, lunes a viernes 8:00 a.m. a 7:00 p.m.
Recuerda: dian.com.co es un sitio informativo independiente. Los trámites se realizan exclusivamente en dian.gov.co.